Ситуації, коли онуки отримують спадщину від бабусі чи дідуся, а батьки не перебували в офіційному шлюбі, можуть ускладнювати процедуру оформлення майна. Для того щоб уникнути сплати податків на спадщину, необхідно довести родинні зв’язки та належність до першого або другого ступеня споріднення.
Згідно зі статтею 174 Податкового кодексу України: До першого ступеня споріднення належать: діти (включно з усиновленими та народженими після смерті спадкодавця); чоловік або дружина; батьки. До другого ступеня споріднення належать: рідні брати і сестри; баба і дід (з обох сторін); онуки. Спадкоємці цих ступенів мають право на нульову ставку податку на спадщину, але це право необхідно підтвердити. Перевірте, чи є офіційні документи, які підтверджують родинні зв’язки. Це можуть бути: свідоцтва про народження (спадкоємця, його батьків); свідоцтво про шлюб батьків (якщо вони перебували в офіційному шлюбі); записи з актів цивільного стану. Якщо немає документів, які підтверджують родинні зв’язки між онуком і бабусею чи дідусем, слід звернутися до суду для встановлення факту родинних відносин.
Підготовка заяви
У заяві до суду обов’язково зазначте, що встановлення факту родинних зв’язків має юридичне значення (наприклад, для оформлення спадщини). Також поясніть, що іншим шляхом підтвердити зв’язок неможливо. Надання доказів
До суду подаються такі матеріали: свідоцтва про народження, записи з РАЦС (за наявності); фотографії, листування, документи, які підтверджують взаємне спілкування та опіку; інші докази (наприклад, записи медичних установ, якщо спадкоємець проживав разом із бабусею чи дідусем).
Залучення свідків
За потреби залучіть свідків, які можуть підтвердити родинні відносини (сусіди, родичі, знайомі). Суд виносить рішення про встановлення факту родинних зв’язків.
Після отримання судового рішення онук як спадкоємець другого ступеня споріднення має право на нульову ставку податку на спадщину. Без підтвердження спорідненості ставка оподаткування для інших спадкоємців становить 5% від вартості майна (а для нерезидентів — 18%). Встановлення факту родинних зв’язків через суд може зайняти певний час. Тим часом строки оформлення спадщини обмежені шістьма місяцями з моменту смерті спадкодавця. Рекомендується почати процес якнайшвидше, щоб уникнути затримок та втрати майна.